Taloudellinen raportti on asiakirja, joka sisältää tietoja yrityksen tai organisaation taloudellisesta tilasta taseen, tuloslaskelman ja kassavirtalaskelman muodossa. Liiketoiminnan johtajat, hallitukset, sijoittajat, rahoitusanalyytikot ja valtion virkamiehet tarkistavat ja analysoivat tyypillisesti tilinpäätöksiä. Tämä kertomus on laadittava ja levitettävä oikea -aikaisesti tarkkojen ja selkeiden tietojen avulla. Vaikka tilinpäätöksen laatimisprosessi voi vaikuttaa hyvin monimutkaiselta, näiden raporttien laatimiseen tarvittavien kirjanpitomenettelyjen oppiminen ei ole liian vaikeaa.
Vaihe
Osa 1/4: Tilinpäätöksen laatiminen
Vaihe 1. Määritä ajanjakso, jolta tilinpäätös laaditaan
Ennen kuin aloitat raporttien laatimisen, sinun on määritettävä ajanjakso, jolta tilinpäätös laaditaan. Taloudelliset raportit laaditaan yleensä neljännesvuosittain ja vuosittain, vaikka jotkut yritykset laativat talousraportit joka kuukausi.
- Jotta voit määrittää raportoitavan ajanjakson, tutustu asiakirjoihin, jotka muodostavat perustan organisaatiosi/yrityksesi muodostamiselle, esimerkiksi yhtiöjärjestykseen, sääntöihin tai organisaation/yrityksen perustamissopimukseen. Nämä asiakirjat kuvaavat yleensä, milloin tilinpäätös on laadittava.
- Kysy yrityksesi johdolta, kuinka usein kukin raportti laaditaan.
- Jos olet oman organisaatiosi johtaja, harkitse, milloin tarvitset eniten taloudellisia raportteja, ja aseta tämä päivämäärä tilinpäätöksen laatimispäiväksi.
Vaihe 2. Tarkista pääkirja
Seuraavaksi sinun on varmistettava, että kaikki pääkirjan kirjanpitotiedot päivitetään ja tallennetaan oikein. Taloudellisista raporteista ei ole lukijoille hyötyä, elleivät kirjanpito -osasto tallenna tietoja oikein.
- Varmista esimerkiksi, että kaikki osto- ja saamiset on kirjattu, tarkista, että pankkien täsmäytys on valmis, ja varmista, että kaikki osakkeiden ostotapahtumat ja tuotemyynnit on kirjattu.
- Sinun on myös otettava huomioon kaikki velat, joita ei ehkä ole kirjattu tilinpäätöksen laatimispäivänä. Onko yritys esimerkiksi käyttänyt laskuttamattomia palveluita? Onko työntekijöillä maksamattomia ja maksamattomia palkkoja? Nämä ovat kertyneitä velkoja ja ne on kirjattava tilinpäätökseen.
Vaihe 3. Kerää puutteelliset tiedot
Jos olet tarkistanut pääkirjan ja tiedot ovat edelleen puutteellisia, käy läpi tarvittavat asiakirjat varmistaaksesi, että tilinpäätös on täydellinen ja oikea.
Osa 2/4: Taseen laatiminen
Vaihe 1. Valmista sivu taseeseen
Taseraportti sisältää tietoja yrityksen varoista (mitä se omistaa), veloista (josta tulee velkaa) ja pääomatileistä, kuten osakepääomasta ja lisämaksusta pääomasta tiettynä päivänä. Kirjoita tilinpäätöksen ensimmäiselle sivulle otsikkoksi "Taseraportti" ja sen jälkeen organisaation nimi ja taseen raportointipäivä.
Taseet raportoidaan tiettyinä vuoden päivinä. Esimerkiksi tase voidaan laatia 31. joulukuuta alkaen tiettynä vuonna
Vaihe 2. Määritä taseesi oikea muoto
Taseessa on yleensä vasemmalla olevat varat, oikealla puolella velat ja pääoma. Vaihtoehtoisesti on olemassa tase, jossa luetellaan edellä olevat varat ja alhaalla olevat velat/pääoma.
Vaihe 3. Listaa kaikki yrityksesi varat
Laita taseen alkuun otsikko "Omaisuus" ja sen jälkeen yrityksen omistamat erilaiset varat.
- Aloita vaihto -omaisuudella, kuten käteisellä ja muilla tileillä, jotka voidaan muuttaa rahaksi vuoden kuluessa taseen raportointipäivästä. Kirjoita vaihto -omaisuuslaskelman alimmalle riville otsikko”Lyhytaikaiset varat”.
- Listaa seuraavaksi kaikki yrityksesi pitkäaikaiset varat. Pitkäaikaiset varat määritellään varoiksi, jotka eivät ole käteistä ja joita ei voida muuttaa rahaksi lähitulevaisuudessa. Esimerkiksi omaisuus, kalusto ja arvopaperit ovat pitkäaikaisia varoja. Kirjoita otsikko”Käyttöomaisuuden kokonaismäärä” käyttöomaisuuslaskelman alimmalle riville.
- Lopuksi laske yhteen lyhytaikaiset ja pitkäaikaiset varat ja kirjoita tämän rivin otsikkoksi "Varat yhteensä".
Vaihe 4. Kirjoita yrityksesi velvoitteet
Taseen seuraava jakso on velat ja oma pääoma. Otsikko, joka sinun pitäisi kirjoittaa tämän osion taseeseen, on”Vastuu ja oma pääoma”.
- Aloita luetteloimalla lyhytaikaiset velvoitteesi. Lyhytaikaiset velat ovat velvoitteita, jotka erääntyvät vuoden kuluessa ja koostuvat yleensä ostoveloista, kertyneistä veloista, asuntolainojen pian erääntyvästä osasta ja muista veloista. Kirjoita alareunaan”Lyhytaikaisten velkojen määrä”.
- Kirjoita seuraavaksi pitkäaikaiset velvoitteet. Pitkäaikaiset velat ovat velvoitteita, joita ei ole maksettu takaisin vuoden kuluessa, kuten pitkäaikaiset velat ja maksettavat arvopaperit. Kirjoita alareunaan”Pitkäaikaisten velkojen määrä”.
- Laske yhteen lyhytaikaiset ja pitkäaikaiset velat ja laita otsikko”Velkojen määrä” vastuutilien alareunaan.
Vaihe 5. Listaa kaikki pääoman lähteet
Taseen pääomaosuus on velkojen alla, mikä osoittaa yrityksen omistaman rahan määrän, jos kaikki varat myydään ja velat maksetaan pois.
Kirjoita nyt kaikki pääomatilit, kuten osakepääoma, takaisinostettu osakepääoma ja kertyneet voitot/(tappiot). Kun kaikki pääomatilit on lueteltu, lisää ne yhteen ja anna otsikko "Pääomamäärä" pääomatilien alareunassa
Vaihe 6. Laske velat ja oma pääoma yhteen
Yhdistä "Velkojen määrä" ja "Pääomamäärä" ja anna sitten otsikko "Velkojen määrä ja pääoma" taseen alimmalle riville.
Vaihe 7. Tarkista määrä
Äsken tekemiesi”Varojen kokonaismäärä” ja”Velat ja oma pääoma” laskelmien pitäisi tuottaa samat luvut taseessa. Jos nämä kaksi numeroa ovat samat, tase on valmis ja voit aloittaa tuloslaskelman laatimisen.
- Osakkeenomistajan pääoman on oltava yhtä suuri kuin yhtiön kokonaisvarat vähennettynä veloilla. Kuten aiemmin selitettiin, tämän vähennyksen tulos on se rahamäärä, joka on edelleen olemassa, jos kaikki yhtiön omaisuus myydään ja kaikki velat maksetaan pois. Joten velkojen ja pääoman on oltava yhtä suuret kuin varat.
- Jos taseesi on epätasapainossa, tarkista laskelmasi uudelleen. Voi olla tilejä, joita et ole laskenut tai jotka ovat väärässä luokassa. Tarkista jokainen sarake ja varmista, että kaikki tilit on tallennettu oikeisiin ryhmiin. On mahdollista, että et ole laskenut arvokasta omaisuutta tai tärkeää velkaa.
Osa 3/4: Tuloslaskelman laatiminen
Vaihe 1. Valmistele sivu tuloslaskelmaa varten
Tuloslaskelmassa raportoidaan yrityksen tuottama ja antama rahamäärä tietyn ajanjakson aikana. Kirjoita tilinpäätöksesi otsikkoksi "Tuloslaskelma" ja sen jälkeen organisaation nimi ja raportoitava ajanjakso.
- Esimerkiksi tuloslaskelma laaditaan yleensä ajanjaksolta 1. tammikuuta - 31. joulukuuta tiettynä vuonna.
- Huomaa, että tilinpäätös voidaan laatia neljännesvuosittain tai kuukausittain, kun taas tilinpäätös voidaan laatia koko vuoden ajalta. Tilinpäätös on helpompi ymmärtää, jos se on laadittu saman ajanjakson aikana, mutta siihen ei ole tarvetta.
Vaihe 2. Listaa kaikki tulonlähteet
Listaa yrityksesi kuittien eri lähteet ja saadut rahat.
- Varmista, että ilmoitat jokaisesta kuittityypistä erikseen ja lasket myös, onko tavaroiden palauttamiseen myyntialennusta tai -varausta, esimerkiksi: "Myynti -IDR 100000000, 00" ja "Palvelukuitit 5000000, 00"
- Luo tulolähteiden ryhmä yritykselle hyödyllisellä tavalla. Hyväksymisryhmät voidaan muodostaa maantieteellisen alueen, johtoryhmän tai tietyn tuotteen mukaan.
- Kun kaikki tulonlähteet on kirjattu, lisää ne yhteen ja sisällytä ne raporttiin”Kuittien määrä”.
Vaihe 3. Ilmoita myytyjen tavaroiden kustannukset
Myytyjen tavaroiden kustannukset ovat kokonaiskustannuksia, jotka aiheutuvat tavaroiden valmistamisesta, myytävien tuotteiden valmistamisesta tai palvelujen tarjoamisesta raportointijakson aikana.
- Myytyjen tavaroiden kustannusten laskemiseksi sinun on laskettava yhteen suorien materiaalien, välittömän työvoiman, valmistuskustannusten, kuljetuskustannusten ja toimituskulujen kustannukset.
- Vähennä myytyjen tavaroiden kustannukset kokonaistuloista ja nimeä sitten "Bruttovoitto" tämän vähennyksen tuloksena.
Vaihe 4. Kirjaa käyttökustannukset
Käyttökustannukset ovat kaikki liiketoiminnan harjoittamiseen tarvittavat kulut. Nämä kulut sisältävät yleiset ja hallinnolliset kulut, kuten palkat, vuokrat, käyttökustannukset ja omaisuuden poistot. Lisäksi mainontakulut, tutkimus- ja kehitysmenot sisältyvät käyttökustannuksiin. Sinun tulee raportoida nämä kulut erikseen, jotta raportin lukija voi saada käsityksen siitä, miten yrityksen rahat käytetään.
Vähennä nämä kustannukset bruttovoitosta ja nimeä sitten vähennyksen tulos "Voitto ennen veroja"
Vaihe 5. Anna kertyneiden voittojen/tappioiden määrä
"Voitto/tappio" on kaikkien nettotuottojen ja -tappioiden summa organisaation/yrityksen perustamisen jälkeen.
Laske voitto/tappio kuluvan kauden aikana kertyneiden voittojen/tappioiden kanssa yhteen laskemalla kertyneiden voittojen saldo raportointikauden lopussa
Osa 4/4: Kassavirtalaskelman laatiminen
Vaihe 1. Valmista sivu kassavirtalaskelmaa varten
Tässä raportissa esitetään yrityksen käteislähteet ja -maksut. Kirjoita tilinpäätöksesi otsikkoksi "Rahavirtalaskelma" ja sen jälkeen yrityksen nimi ja raportoitava ajanjakso.
Tuloslaskelman tapaan myös kassavirtalaskelma laaditaan tietyltä ajalta, esimerkiksi 1. tammikuuta - 31. joulukuuta tiettynä vuonna
Vaihe 2. Valmista osa, jossa luetellaan yrityksen toiminta
Rahavirtalaskelma alkaa osiolla, jonka otsikko on "Liiketoiminnan rahavirrat". Tämä osio liittyy juuri valmistamaasi tuloslaskelmaan.
Kirjoita ylös kaikki yrityksesi toiminnot. Tämä toiminta sisältää rahan vastaanottamisen myynnistä ja varaston ostamiseen käytetyn rahan. Laske näiden kahden toiminnan välinen ero ja anna sille nimi "Liiketoiminnan nettorahavirta"
Vaihe 3. Valmistele osa sijoitustoiminnan kirjaamista varten
Kirjoita otsikko "Sijoitustoiminnan rahavirta" tähän osioon. Tämä sijoitustietue liittyy juuri laatimaasi taseeseen.
- Tämä jakso koskee käteis- tai kiinteistöinvestoinneista tai arvopapereihin, kuten osakkeisiin ja joukkovelkakirjoihin, maksettuja tai saatuja käteisvaroja.
- Kirjoita tämän laskelman tuloksille otsikko”Nettokassa sijoitustoiminnasta”.
Vaihe 4. Kirjaa kaikki rahoitustoimet
Tämä on viimeinen osa, jonka sinun tulee antaa otsikko”Rahoitustoiminnan rahavirrat”, joka liittyy taseen pääomamäärään.
Tässä osiossa on raportoitava yhtiön suorittamien arvopapereiden ja velkakauppojen rahavirrat ja ulosvirtaukset. Anna tämän laskelman tuloksille otsikko "Rahoitustoiminnan nettoraha"
Vaihe 5. Yhdistä kaikki numerot kustakin osiosta
Yhdistä kolme aikaisemmin tekemääsi laskentaryhmää ja lisää ne tähän kassavirtalaskelmaan otsikolla "Kassan lisäys tai vähennys" raportointikaudella.
Voit lisätä tämän käteisen lisäyksen tai vähennyksen raportointikauden alussa olevaan käteissaldoon. Näiden kahden luvun laskentatulosten on oltava samat kuin taseessa luetellut käteissaldot
Vaihe 6. Sisällytä myös kaikki tärkeät huomautukset tai selitykset
Tilinpäätöksessä on yleensä osio "Tilinpäätöksen liitetiedot", joka sisältää tärkeitä tietoja yrityksestä. Anna lisätietoja yrityksen taloudellisesta tilanteesta, josta on eniten hyötyä "Muistiinpanot" -osiossa, ja sisällytä nämä tiedot raporttiisi.
- Nämä tietueet voivat sisältää tietoja yrityksen historiasta, pitkän aikavälin suunnitelmista tai alan kehityksestä. Tämä on tilaisuus, jolla voit selittää sijoittajille, mitä raporttisi tarkoittaa ja mihin asioihin on kiinnitettävä huomiota. Tämä raportti auttaa mahdollisia sijoittajia näkemään yrityksen tilan sinun näkökulmastasi.
- Tämä liite voi myös antaa selityksen yhtiön soveltamista kirjanpitokäytännöistä ja -menettelyistä sekä selvityksen taseen tärkeistä seikoista.
- Tätä osiota käytetään myös usein keskustelemaan yksityiskohtaisesti yrityksen tilasta verotustilanteeseen, eläkejärjestelyihin ja osakeannit.
Vinkkejä
- Käytä Statement of Financial Accounting Standards (PSAK) -tietoa viitteenä, kun etsit tietoja, joita tarvitset tilinpäätöksen laatimiseen. PSAK on Indonesiassa sovellettava ammattimainen kirjanpito- ja rahoitusstandardi kaikelle liike- ja teollisuustoiminnalle.
- Anna selkeä otsikko jokaiselle taseen ja tuloslaskelman osiolle. Antamiesi tietojen on oltava ymmärrettäviä tilinpäätöksen lukijoille, jotka eivät ymmärrä yrityksesi toiminnan erityispiirteitä.
- Jos sinulla on vaikeuksia tilinpäätöksen laatimisessa, etsi taloudellisia raportteja muilta yrityksiltä, jotka toimivat samalla alalla kuin omasi. Voit ehkä saada hyödyllistä tietoa raporttisi muodosta. Voit tutkia tilinpäätösmuotoja verkossa tai Yhdysvaltain arvopaperimarkkinavalvonnan verkkosivuston kautta.
