Kassavirtalaskelma on yksi neljästä tärkeimmästä tilinpäätöksestä, jonka yritykset yleensä laativat tilikauden lopussa (muut raportit: tase, tuloslaskelma ja kertomus voittovaroista). Kassavirtalaskelma antaa tarkan kuvan yhden vuoden rahasaamisten, käteismaksujen ja kassataseiden muutoksista. Tämä raportti on laadittu laskemalla muutokset operatiivisen toiminnan, investointien ja lainanottojen/-maksujen käteissaldoissa. Yhden vuoden käteissaldon lisäys tai lasku lisätään viime vuoden lopulliseen käteissaldoon, jotta voidaan laskea käteisvarat ja rahavarat vuoden lopussa.
Vaihe
Osa 1/4: Käteisen käteissaldon ja rahavarojen laskeminen
Vaihe 1. Määritä edellisen kauden loppusaldo
Jos yritys on tehnyt kassavirtalaskelman edelliseltä kaudelta, voit saada lopullisen kassatilin tämän raportin kautta. Jos ei, sinun on laskettava se itse käyttämällä viime vuoden taseen käteissaldon tietoja. Yhdistä käteisvarat, jotka voidaan muuttaa rahaksi vuoden kuluessa. Rahavarat koostuvat rahamarkkina -arvopapereista, määräaikaistalletuksista ja pankkitileillä olevista säästöistä.
Vaihe 2. Laske yhteen käteisvarat
Etsi taseesta käteistä ja rahavaroja. Esimerkiksi viime vuoden lopussa yrityksellä oli käteistä 800 000 ruplaa. Lisäksi rahamarkkina -arvopapereita on 2 500 000 ruplaa, määräaikaistalletuksia 1 500 000 ruplaa ja säästöjä pankkitileillä 1 200 000 ruplaa.
- Yhdistä ne kaikki, jotta voit määrittää viime vuoden lopullisen käteissaldon.
- 800 000 ruplaa (käteinen) + 2 500 000 ruplaa (rahamarkkina -arvopaperit) + 1500 000 ruplaa (talletus) + 120000 ruplaa (säästöt) = 6 000 000 ruplaa (viime vuoden loppusaldo).
Vaihe 3. Määritä kuluvan vuoden käteissaldo
Viime vuoden lopun saldo on kuluvan vuoden alkusaldo. Yllä olevan esimerkin avulla saldo viime vuoden lopussa oli Rp. 6 000 000. Tämä luku on siis kuluvan vuoden alkusaldo.
Rahan ja rahavarojen alkutase vuodelle on 6 000 000 ruplaa
Osa 2/4: Rahamäärän laskeminen liiketoiminnasta
Vaihe 1. Valmistele nettotuloluku
Nettotulo on kokonaistulo, josta on vähennetty kulut, poistot ja verot. Tämä on yrityksen vuoden voitto tai raha, joka jää jäljelle, kun kaikki kulut on maksettu. Tämä luku näkyy tuloslaskelmassa.
Yllä olevan esimerkin avulla yhtiön nettotulos raportissa on 8 000 000 dollaria
Vaihe 2. Laske poistot
Poistot ja poistot ovat muita kuin käteiskustannuksia, jotka pienentävät omaisuuserän arvoa ajan myötä. Poistot ja poistot lasketaan omaisuuserän hankintamenon ja taloudellisen käyttöiän perusteella. Nämä kulut on kuitenkin lisättävä käteissaldoon, koska käteismaksutapahtumia ei ole.
Yllä olevan esimerkin mukaisesti yhtiön poistot on ilmoitettu 4 000 000 CU: ksi. Näin ollen käteissaldoon on lisättävä 4000 dollaria
Vaihe 3. Laske velat ja muut saamiset
Velka on rahaa, joka yrityksen on maksettava velkojille. Saamiset ovat yrityksen rahaa, jonka velalliset ovat lainanneet tavaroiden tai palvelujen ostamiseen. Tuloslaskelmassa velkojen ja saamisten siirtosaamiset kirjataan tapahtuman yhteydessä riippumatta siitä, maksetaanko vai vastaanotetaanko rahaa. Ei-käteismaksutapahtumien kertyminen on siis otettava huomioon rahavirtalaskelmaa laadittaessa.
- Saamisten saldo viime vuoden lopussa on saamisten saldo tämän vuoden alussa. Esimerkiksi myyntisaamisten alkusaldo on 6 000 dollaria. Vuoden lopussa saamisten saldosta tuli 8 000 000 ruplaa tai se kasvoi 2 000 000 ruplalla vuodessa. Saamiset on kirjattu yrityksen tuloiksi myyntihetkellä, mutta niitä ei ole vielä saatu käteisenä.
- Siksi saamisten lisääntyminen kuluvalla kaudella osoittaa, että yhtiö on käyttänyt varoja käteisestä rahoittaakseen myyntitapahtumia siten, että tämä saamisten lisäys on vähennettävä käteissaldosta. Myyntisaamisten saldon pieneneminen tarkoittaa, että asiakkailta on maksuja, jotka on lisättävä käteissaldoon.
- Yllä olevan esimerkin perusteella käteissaldosta on vähennettävä 2 000 000 ruplalla kasvanut saamisten saldo, koska asiakas ei ole tallentanut varoja yhtiölle.
- Velan saldoa pienennetään 1 000 000 ruplalla. Tämä summa on lisättävä käteissaldoon, koska velkasaldon kasvu ei tapahdu yrityksen maksutapahtumissa.
Vaihe 4. Laske liiketoiminnasta syntyvän käteisen määrä
Valmistele nettotuloluku, lisää se poistoihin ja vähennä sitten saamisten ja velkojen kertyminen.
- 8 000 000 ruplaa (nettotuotot) + 4000000 ruplaa (poistot) - 2 000 000 ruplaa (saamisten lisäys) + 1 000 000 ruplaa (velan lisäys) = 11 000 000 ruplaa (yhtiön operatiivisesta toiminnasta syntyvä käteissaldo).
- Yhtiön operatiivisesta toiminnasta saatu nettoraha on 11 000 000 ruplaa.
Osa 3/4: Kassavirtojen laskeminen yhtiön investoinneista ja rahoituksesta
Vaihe 1. Arvioi pitkäaikaiset pääomasijoitukset
Pitkäaikaiset pääomasijoitukset ovat yrityksen varoja, joita käytetään laitteiden ostamiseen tavaroiden tai palvelujen tuottamiseksi. Kun yritys ostaa laitteita, on tapahtuma yhdestä omaisuuserästä (käteinen) toiseen omaisuuteen (laitteisto). Laitteiden hankinta on siis käteistä. Samoin, jos yritys myy laitteita, omaisuuserien (laitteiden) välillä tapahtuu vaihto muihin varoihin (käteinen tai laitteiden myynnistä johtuvat saamiset). Jos yritys ostaa laitteita käteisellä rahavirtalaskelman laatimisjakson aikana, tämä kulu on otettava huomioon.
Vaihe 2. Laske rahoitustoiminnan vaikutus
Rahoitus voidaan tehdä nostamalla tai maksamalla takaisin lyhytaikaista velkaa ja pitkäaikaista velkaa, liikkeeseen laskemalla ja ostamalla takaisin osakkeita sekä maksamalla osinkoja. Nämä toiminnot voivat lisätä tai vähentää kassavirtaa. Lainojen nostaminen ja osakkeiden liikkeeseenlasku lisää kassavaroja, kun taas velan takaisinmaksu ja osinkojen maksaminen pienentävät kassavaroja.
Vaihe 3. Tee muutoksia investointien ja rahoitustapahtumien vuoksi
Vähennä kassavaroja, jos yritys ostaa laitteita, maksaa velkaa tai maksaa osinkoja. Lisää kassavaroja, jos yritys laskee liikkeeseen osakkeita tai nostaa uusia lainoja. Oletetaan, että tämä yritys suorittaa seuraavat tapahtumat:
- Osti uuden tietokoneen ja rakensi kokoonpanolinjan 4 000 dollarilla, joka oli vähennettävä käteissaldosta.
- Nosta 500 000 Rp: n lyhytaikainen velka ja laske 250 000 Rp: n osakkeita lisäämällä siten kassavaroja.
- Lisäksi yhtiö maksaa takaisin pitkäaikaisia lainoja ja maksaa osinkoa 2 000 000 IDR, joka on vähennettävä käteissaldosta.
- -4 000 000 ruplaa (tuotantohyödykkeiden hankinta) + 500 000 ruplaa (velan lisääminen) + 250 000 ruplaa (liikkeeseenlasketut osakkeet) -3000000 ruplaa (palauta pitkäaikainen laina) -2 000 000 ruplaa (maksa osinkoa) = -8 250 000 ruplaa (pienentää kassavaroja kauden aikana investointien ja rahoituksen vuoksi).
- Investoinneista ja rahoituksesta johtuva kassataseen oikaisu on –8 250 000 ruplaa.
Osa 4/4: Lopullisen kassataseen ja rahavarojen laskeminen
Vaihe 1. Määritä käteissaldon lisäyksen tai vähenemisen määrä
Tällä askeleella selvitetään, lisääntyykö vai väheneekö käteissaldo kuluvan vuoden aikana. Valmistele liiketoiminnan rahavirta kokonaislukuja ja lisää ne sitten investointien ja rahoituksen rahavirran oikaisuihin. Lopputuloksena on käteissaldojen kasvu tai lasku vuoden aikana.
- Yllä olevassa esimerkissä liiketoiminnan rahavirta on 11 000 000 ruplaa.
- Investointi- ja rahoitustoiminnan rahavarojen muutos on –8 250 000 ruplaa.
- Kassataseen lisäys on 11 000 000 ruplaa - 8 250 000 ruplaa = 2750 000 ruplaa.
Vaihe 2. Laske käteisvarojen loppuosa
Valmistele viime vuoden loppusaldonumero ja lisää se käteisen lisäykseen/vähenemiseen kuluvan vuoden aikana. Tuloksena on rahavarojen saldo vuoden lopussa.
- Keskustelun kohteena olevan yrityksen esimerkissä viime vuoden lopullinen käteissaldo oli Rp. 6 000 000.
- Rahan lisäys tänä vuonna on 2 750 000 ruplaa.
- Rahavarat vuoden lopussa ovat Rp.6,000,000 + Rp.2,750,000 = Rp.850,000.
Vaihe 3. Arvioi yrityksen taloudellinen tilanne kassavirtalaskelman avulla
Rahavirtalaskelma eliminoi suorite-, poistot ja poistot, mikä antaa tarkkoja tietoja kassavirroista ja -virtauksista. Tämä raportti antaa sijoittajille selkeän kuvan yhtiön kannattavuudesta ja toiminnan menestyksestä.
- Kassataseen kasvu osoittaa yleensä, että yritys toimii tehokkaasti ja on vastuussa sijoitus- ja rahoitustoiminnan hallinnasta.
- Kassavarojen väheneminen voi olla merkki ongelmista yrityksen toiminnassa, investoinneissa tai rahoituksessa. Lisäksi nämä tiedot ovat osoitus siitä, että yrityksen on alennettava tiettyjä kustannuksia parantaakseen taloudellista tilannettaan.
- Muista, että kassavirta -analyysi on vain pieni osa yrityksen taloudellisen terveyden ylläpitämisestä. Rahavarat voivat laskea johtuen suurista investoinneista yrityksen tulevaan kehittämiseen. Toisaalta kassataseen lasku voi heijastaa johdon huolimattomuutta sijoittaa yrityksen varoja uudelleen.
