Tilintarkastajien kanssa tekeminen voi olla erittäin hankalaa, koska tarkastettavalla on monia vaikeita tehtäviä. Se voi tuntua epäoikeudenmukaiselta, mutta todellisuus on, että tilintarkastajan työ ei ole vähempää. Ero on siinä, että tarkastajalla on paljon tutkimusta ennen työsuhteen aloittamista ja tarkastettavalle annetaan monia tehtäviä tarkastusprosessin aikana. Tilintarkastaja on erittäin hyvä ura, vaikka prosessi on sama, työ muuttuu aina niin, että joka päivä on aina jotain uutta ja erilaista. Tietenkin sinun on tiedettävä, miten tilintarkastus suoritetaan ennen kuin ryhdyt tilintarkastajaksi. Kuitenkin, kun perusasiat on opittu, tilintarkastus on melko yksinkertainen ja palkitseva työ.
Vaihe
Osa 1/4: Tarkastuksen suunnittelu
Vaihe 1. Varmista, että olet oikeutettu tarkastukseen
Kaikkien tilintarkastajien on oltava objektiivisia arvioidessaan. Tilintarkastajan on siis oltava täysin riippumaton yhtiöstä. Tämä tarkoittaa, että tilintarkastajalla ei saa olla minkäänlaista suhdetta yhtiöön tilintarkastuksen ulkopuolella, mukaan lukien:
- Ei ole kiinnostunut yhtiöstä (ei omista tarkastettuja yhtiön osakkeita tai joukkovelkakirjalainoja).
- Ei ole yrityksen palveluksessa muussa ominaisuudessa.
- Pyöritetään säännöllisesti koko tarkastusprosessin ajan saadakseen uuden lausunnon arvioitavasta materiaalista.
Vaihe 2. Arvioi tarkastuksen koko
Ennen tilintarkastusprosessiin osallistumista tilintarkastajan tai tarkastusryhmän on analysoitava ja arvioitava suoritettavan työn laajuus. Tämä sisältää arvioinnin siitä, kuinka monta tiimin jäsentä käytetään ja työn kesto. Lisäksi tarkastuksen aikana on suoritettava arviointi kaikista erityisistä tai työintensiivisistä tutkimuksista. Kaikki nämä laajuuden arvioinnit auttavat tilintarkastajaa rakentamaan tiimin (tarvittaessa) ja antavat aikataulun tarkastettavalle yritykselle.
Vaihe 3. Etsi mahdolliset virheet
Ennen tarkastuksen aloittamista tilintarkastajan tulee käyttää alan kokemusta ja tietämystä ennustaakseen alueet, joilla yhtiön taloudelliset tiedot on esitetty väärin. Tämä edellyttää perusteellista tietoa yrityksen nykyisestä toimintaympäristöstä. Tämä arvio on tietysti hyvin subjektiivinen. Siksi tilintarkastajan on luotettava omaan harkintaansa.
Vaihe 4. Kehitä tarkastusstrategia
Kun alustava arviointi on tehty, sinun on suunniteltava tarkastus. Valmistele kaikenlaisia toimia, jotka on tehtävä, mukaan lukien alueet, joilla voi olla paljon merkitystä. Delegoi jokainen tiimin jäsen jokaiseen tehtävään, jos mahdollista. Luo sitten aikajana jokaiselle suoritettavalle toiminnalle. Huomaa, että tämä aikajana voi muuttua merkittävästi tarkastusprosessin aikana uusien tietojen vuoksi.
Osa 2/4: Tarkastuksen suorittaminen
Vaihe 1. Anna ilmoituskirje
Sinun on annettava riittävästi aikaa tarkastettavalle yritykselle valmistella kaikki yritystietonsa. Ilmoita tarkastuksen ajanjakso (esim. Tilivuosi) ja luettelo asiakirjoista, jotka on laadittava tarkastusta varten, mukaan lukien:
- Tilinpäätös tilintarkastetulta vuodelta.
- Pankkitilien täsmäytysraportti. Tässä yhteydessä pankkitiliotteita verrataan käteiskuitteihin ja maksukuitteihin.
- Tarkista rekisteri tarkastettavalta ajalta.
- Peruutetut sekit.
- Luettelo yleiseen päiväkirjaan tallennetuista tapahtumista (joko manuaalisesti tai online -järjestelmällä, joka seuraa yrityksen tapahtumia, mukaan lukien tulot ja voitot).
- Sekit ja palautuslomakkeet, mukaan lukien kuitit ja kuitit kaikista kuluista.
- Talletuskuitti.
- Vuosibudjetti ja kuukausittaiset rahastonhoitajan raportit.
Vaihe 2. Todista, että kaikki myönnetyt sekit on allekirjoitettu, kirjattu ja kirjattu oikeille tileille
On parempi, jos se voidaan todistaa. Ulkopuolisena tilintarkastajana tämä ei kuitenkaan kuulu sinulle. Sinun tarvitsee vain varmistaa, että jokainen tapahtuma kirjataan oikealle tilille.
Esimerkiksi ostovelkoja voi olla kaksi, toinen raaka -aineille ja toinen toimistotarvikkeille
Vaihe 3. Varmista, että kaikki talletukset on kirjattu oikein
Eli talletus kirjataan asianmukaiseen tiliin ja riville pääkirjaan. Perustason tasolla tämä tili on myyntisaamisia, mutta se voidaan edelleen kohdistaa tiettyihin myyntisaamisiin yrityksen monimutkaisuudesta riippuen.
Esimerkiksi tuotemyynnistä saatavat tulot sisällytetään myyntisaamisiin ja osingot voittovaroihin
Osa 3/4: Taloudellisten raporttien ja raporttien tarkastaminen
Vaihe 1. Tarkista kaikki tilinpäätökset
Tarkista tarkastetun ajanjakson taloudellinen tilanne ja tuloslaskelma. Varmista, että kaikki tapahtumat on laskettu oikein ja kirjattu pääkirjaan. Kaikki epätavalliset talletukset tai nostot on kirjattava ja tarkistettava. Tarkista joka kuukausi, onko kaikki tilit täsmäytetty.
- Epätavalliset talletukset voivat olla suuria tai tulla ulkomailta sijaitsevalta liiketoimintayksiköltä. Epätavallisiin nostoihin kuuluu suurten rahasummien siirtäminen yhdelle henkilölle tai liiketoimintayksikölle pitkän ajan kuluessa.
- Täsmäytys tarkoittaa kahden eri raportin tai asiakirjan vertaamista. Esimerkiksi rahaa ja sijoituksia verrataan tiliotteisiin ja välitysyrityksiin. Lisäksi myyntisaamisia ja ostovelkoja on verrattava asiakkaiden tuloihin ja maksuihin. Varastoille fyysiset laskelmat ja arvostukset suoritetaan vähintään vuoden ajan sen varmistamiseksi, että pääkirjan tilit ovat tarkkoja.
- Täsmäytyksen vuoksi tilintarkastajan ei tarvitse tutkia kaikkia liiketoimia erikseen. Kun otat tilastollisen otoksen kaikkien tapahtumien kokonaismäärästä (eli analysoit pienen määrän ja määrität sitten prosenttivirheen koko tapahtumalle), voit saada samanlaisia tuloksia lyhyessä ajassa.
Vaihe 2. Varmista, että yritys noudattaa maan lakeja ja määräyksiä
Jos tarkistat voittoa tavoittelematonta yritystä, todista yrityksen verovapautus ja lomakkeen täyttämisen pätevyys. Varmista, että yritys täyttää kaikki vaatimukset ja täyttää kaikki lomakkeet, jotka osoittavat, että yritys saa verovapauden valtiolta.
Vaihe 3. Tarkista kaikki rahastonhoitajan raportit
Varmista, että kaikki raportit on kirjattu ja raporttien luvut pääkirjaan ovat täsmälleen samat. Tarkista, että rahastonhoitajan vuosikertomus on laadittu ja toimitettu.
Osa 4/4: Tarkastusten suorittaminen ja lausuntojen antaminen
Vaihe 1. Täytä taloushallinnon tarkastusasiakirjat
Tämä asiakirja on yhteenveto kaikesta tarkasteltavan ajanjakson toiminnasta (yleensä vuosittain, mutta joskus neljännesvuosittain). Heidän joukossa:
- Rahavarat kauden alussa
- Kaikki tarkastusjakson kuitit
- Kaikki tilikauden maksut
- Rahaa kauden lopussa
Vaihe 2. Ehdota parannuksia sisäisen valvonnan osastolle
Muista huomioida mahdolliset ristiriidat. Arvioi kehotettaessa kehitystä budjetteihin tai muihin mittareihin nähden.
Voit esimerkiksi ehdottaa, että kaikkien sekkien allekirjoittamiseen tarvitaan kaksi henkilöä, ei vain yksi. Saattaa olla asiakirjoja, jotka olisi edelleen säilytettävä verotusta varten, mutta jotka hävitetään vuoden lopussa. Huomaa, että alkuperäiset tulee säilyttää, ei kopioita. Kuvaile aika, jonka kaikki sähköpostit on säilytettävä, yleensä 7 vuotta
Vaihe 3. Määritä tarkastuslausunto
Tarkastuksen päätteeksi tarkastajan on annettava lausuntonsa. Tässä asiakirjassa kerrotaan, ovatko yrityksen toimittamat taloudelliset tiedot virheettömiä ja raportoidaanko ne asianmukaisesti Statement of Financial Accounting Standards (PSAK) -standardin mukaisesti. Se, täyttääkö yhtiön tilinpäätös kriteerit vai ei, riippuu tilintarkastajan arvioinnista. Jos tilinpäätös on raportoitu oikein eikä siinä ole virheitä, tarkastaja antaa ehdottoman lausunnon, ehdottoman lausunnon, jossa on selittävä kappale, tai ehdottoman lausunnon. Muussa tapauksessa tarkastaja antaa kielteisen lausunnon tai kieltäytyy lausumasta. Tätä lausuntoa käytetään myös, jos tilintarkastaja ei kykene jatkamaan tarkastusta (jostain syystä).
Vaihe 4. Lähetä allekirjoittamasi tarkastuksen tulosasiakirja
Tämä on lausunto siitä, että olet suorittanut tarkastuksen ja raportoit, että kaikki tilinpäätökset ovat tarkkoja tai ongelmallisia, jos niissä on eroja. Jos kohtaat ongelmia, kuten puuttuvat tarkastukset (ilman selitystä) tai virheelliset laskelmat, ilmoita ne kaikki tässä raportissa. On hyödyllistä sisällyttää kaikki tiedot, jotka mielestäsi voivat korjata ongelman tai estää sen toistumisen seuraavalle tarkastusjaksolle.
