Liikearvo on eräänlainen aineeton omaisuus, eli omaisuus, jolla ei ole fyysistä ja jota on usein vaikea arvioida. Jotkin muut aineettomat hyödykkeet kuin liikearvo sisältävät immateriaalioikeuksia, tuotemerkkiä, sijaintia ja muita tekijöitä. Liikearvo viittaa palkkioon, joka vastaa ostajien maksamaa yhtiön oikeudenmukaista markkinahintaa, ja tämä palkkio voidaan usein liittää aineettomiin hyödykkeisiin, kuten maineeseen, tulevaan kasvuun, brändin suosioon tai henkilöresursseihin. Tämä on osa liikearvoa, jota ei voida liittää muihin liiketoiminnan varoihin. Liikearvon laskentamenetelmällä voidaan perustella yrityksen markkina -arvo, joka on sen kirjanpitoarvoa korkeampi. Vaikka liikearvon laskemiseen on useita tapoja, voittoihin perustuvaa menetelmää käytetään yleisimmin. Tiedä, että hyvä tahto syntyy vain kun arvo, jonka ostaja maksoi omaisuuden hankkimisesta, ylittää omaisuuden alkuperäisen arvon, eikä sitä ennen.
Vaihe
Menetelmä 1: 3: Liikearvon laskeminen keskimääräisen voiton avulla
Vaihe 1. Ymmärrä, miten keskimääräistä voittoa sovelletaan
Tällä menetelmällä liikearvon arvo on yhtä suuri kuin tietyn ajanjakson keskimääräinen voitto kerrottuna vuosien lukumäärällä. Tämä on yksinkertaisin ja yleisin tapa laskea liikearvo.
- Yhteenvetona kaava on seuraava: Liikearvo = Keskimääräinen voitto X Vuosien lukumäärä.
- Jos käytät esimerkiksi vuosien 2010–2014 keskimääräistä vuositulosta, kerrota vuosien lukumäärällä 5 saadaksesi liikearvon.
Vaihe 2. Säädä numerot ennen laskelmien suorittamista
Varmista, että teet seuraavat muutokset ennen keskimääräisen voiton laskemista:
- Kaikki epätavalliset voitot on vähennettävä nettotuloista sinä vuonna, jona ne ansaittiin.
- Kaikki epätavalliset tappiot on lisättävä nettotuloihin sinä vuonna, jona ne syntyvät.
- Liikevoitto (investointivoitto) on vähennettävä sen vuoden nettotulosta, jona se ansaittiin.
Vaihe 3. Laske liikearvo
Aloita määrittämällä laskettavan vuoden keskimääräinen voitto. Temppu on laskea yhteen voitto kustakin asiaan liittyvästä vuodesta ja jakaa se vuosien lukumäärällä.
Vaihe 4. Sano, että on yritys, joka teki seuraavat voitot (kyseisenä vuonna):
2010: 200 000 000 IDR; 2011: 220 000 000 IDR; 2012: 190 000 000 IDR; 2013: 210 000 000 IDR Kaikki nämä voitot lasketaan yhteen saadakseen 820 000 000 IDR: n kokonaisvoiton.
- Jaa kokonaismäärä (820 000 000 dollaria) vuosien lukumäärällä, joka tässä esimerkissä on 4. Tuloksena on keskimääräinen voitto. Keskimääräinen voitto on siten 205 000 000 IDR.
- Koska liikearvo on yhtä kuin tietyn vuoden keskimääräinen voitto kerrottuna siihen liittyvien vuosien lukumäärällä, edellä olevassa esimerkissä liikearvo on 820 000 000 dollaria. Liikearvo on siis yksinkertaisesti siihen liittyvien vuosien kertynyt voitto. Itse asiassa epänormaalit kustannukset ja voitot muuttavat tuloksia.
Vaihe 5. Lisää liikearvoa yrityksen käypään markkina -arvoon
Kun teet tarjouksen yritykselle, liikearvon määrä voidaan lisätä yrityksen käypään markkina -arvoon, eli omaisuuserät vähennettynä veloilla. Tässä tapauksessa liikearvo on palkkio liiketoiminnan käypään markkina -arvoon, joka heijastaa liiketoiminnan keskimääräistä voittoa useiden vuosien aikana.
Tapa 2/3: Liikearvon laskeminen käyttämällä Super Profit -voittoa
Vaihe 1. Etsi keskimääräinen voitto
Tässä menetelmässä sinun on ymmärrettävä keskimääräinen voitto edellisiltä vuosilta. Laske edellisten vuosien voitot yhteen ja jaa vuosien lukumäärällä.
Esimerkiksi yritys voi tehdä voittoa 200 000 000 ruplaa vuonna 2010, 220 000 000 ruplaa vuonna 2011, 190 000 000 ruplaa vuonna 2012 ja 210 000 000 ruplaa vuonna 2013. Lisää ne kaikki, jotta saat 820 000 000 ruplaa ja jaa vuotta, eli tässä tapauksessa se on 4. Tuloksena on keskimääräinen voitto 205 000 000 IDR
Vaihe 2. Vähennä alkuperäinen voitto keskimääräisellä voitolla
Superprosentti (voitto) on voitto, joka ylittää keskimääräisen voiton. Ymmärtääksesi supervoittoja paremmin, etsi yrityksen tämän vuoden alkuperäinen voitto ja vähennä edellisen vuoden keskimääräinen voitto. Oletetaan esimerkiksi, että yrityksen keskimääräinen voitto on 200 000 dollaria. Yhdessä vuodessa saat nettotuottoa 230 000 000 ruplaa. Hankintavoiton ja keskimääräisen voiton välistä eroa kutsutaan supertulokseksi, joka yllä olevassa esimerkissä on 30 000 000 IDR.
Vaihe 3. Opi supervoiton kaava liikearvon löytämiseksi
Liikearvon laskemiseksi laske yhteen vuoden supervoitto ja kerro sitten sovitulla ostovuosimäärällä. Yhteenvetona, liikearvo = Superprofit X Vuosiluku.”
Vaihe 4. Kiinnitä huomiota siihen, miten malli toteutetaan
Tässä on esimerkki siitä, miten supervoiton kaavaa sovelletaan.
- Oletetaan, että keskimääräinen voitto on 200 000 000 dollaria, mutta alkuperäinen voitto neljän vuoden ajalta on seuraava: 2010: 210 000 000 dollaria; 2011: 230 000 000 ruplaa; 2012: 210 000 000 ruplaa; 2013: 200 000 000 ruplaa.
- Supervoitto kullekin vuodelle lasketaan vähentämällä alkuperäinen voitto keskimääräisellä voitolla. Vuoden 2010 supervoitto on 1000000 IDR; vuonna 2011 on 30 000 000 IDR ja niin edelleen.
- Laske yhteen liittyvien vuosien supervoitto. Tässä esimerkissä lisäät 10 000 000 dollaria + 30 000 000 dollaria + 10 000 000 dollaria + 0 = 50 000 000 dollaria.
- Lopuksi supervoitto kerrotaan vuosien lukumäärällä. Tässä tapauksessa liikearvo = 50 000 000 dollaria X 4 tai 200 000 000 dollaria.
Vaihe 5. Liitä liikearvo liiketoiminnan käypään markkina -arvoon
Tässä tapauksessa liikearvo heijastaa yrityksen kykyä ansaita enemmän voittoa. Lisäämällä supervoiton liiketoimintayksikön käypään markkina -arvoon ostohinta kuvastaa yrityksen kykyä tuottaa voittoa.
Menetelmä 3/3: Liikearvon laskeminen voitto -aktivoinnin avulla
Vaihe 1. Ymmärrä isojen kirjainten menetelmä
Tämä menetelmä alkaa toisen edellä mainitun menetelmän tuloksella. Keskimääräisen voiton tai ylivoiton menetelmästä alkaen pääomitusmenetelmä määrittää keskimääräisen voiton tai ylivoiton tuottamiseen tarvittavan pääoman määrän olettaen, että liiketoiminta saa normaalin tuottoasteen (ROR) tietyllä toimialalla. Tätä pääomamäärää kutsutaan aktivoiduksi voittoarvoksi, ja käytetyn kokonaispääoman eroa voidaan pitää liikearvona.
Vaihe 2. Laske käytetty pääoma
Jos haluat löytää käytetyn pääoman määrän, vähennä varat vain veloista. Yhteenvetona kaava on: Käytetty pääoma = varat - velat.
Vaihe 3. Opi laskemaan voiton arvo
Voidaksesi käyttää voiton aktivointimenetelmää sinun on ensin tiedettävä, miten voiton pääomitusarvo lasketaan.
Voiton pääoman arvon löytämiseksi sinun on ensin kerrottava keskimääräinen tai supervoitto 100: lla (molemmat toimivat hyvin). Jaa sitten kokonaismäärä normaalilla tuottoasteella. Yhteenvetona voidaan todeta, että kaava on seuraava: Keskimääräinen / Superprofit Capitalisation Value = Keskimääräinen voitto tai Super Profit X (100 / Normaali tuotto). Tämä kaava laskee pääoman määrän, joka tarvitaan yrityksen keskimääräisen voiton tai supervoiton ansaitsemiseen olettaen, että tuotto on normaali
Vaihe 4. Laske liikearvo
Vähennä vain keskimääräinen/supervoiton aktivointiarvo vaiheessa 2 käytetystä pääomamäärästä. Kaava on seuraava: Liikearvo = Keskimääräinen/Superpritualisoitunut arvo - käytetty pääoma.
- Yritä ymmärtää seuraava esimerkki. Oletetaan, että yrityksen keskimääräinen voitto on 40 000 000 dollaria alalla, jolla normaali tuotto on 10%. Yhtiöllä on myös varoja 1 000 000 000 ruplaa ja velkoja 500 000 000 ruplaa. Yhtiön pääomitusarvo on yhteensä 40 000 000 CU × 100/10, mikä on 400 000 CU. Käytetty pääoma = 1 000 000 000 IDR 700 000 000 IDR, joka on 300 000 000 IDR Lopuksi liikearvo vastaa aktivoitua voittoa vähennettynä käytetyllä pääomalla tai 400 000 dollaria 300 000 000 dollaria. Liikearvo on 100 000 000 ruplaa.
- Tätä menetelmää käytettäessä liikearvo heijastaa yrityksen tuottoprosentin ja tavanomaisen tuoton välistä eroa. Esimerkiksi tässä skenaariossa yritys ansaitsee käytetyn pääoman tuoton 13% (40 000 000 ruplaa/300 000 000 ruplaa). Normaali tuotto on kuitenkin 10%. Tämä menetelmä yksinkertaisesti tunnistaa 3%: n palkkion ja "aktivoi" sen tai määrittää pääoman määrän, joka tarvitaan 40 000 000 IDR: n tuoton tuottamiseen 10%: n tuoton perusteella. Tässä tapauksessa se maksaa 400 000 dollaria tai 100 000 dollaria enemmän kuin liiketoiminnan omaisuuden käypä markkina -arvo. 100 000 000 CU: n arvo voidaan lisätä yrityksen käypään arvoon, kun se myydään tai ostetaan yrityksen korkean tuoton mukaisesti.
Vinkkejä
- Kaikkia edellä mainittuja menetelmiä voidaan käyttää, ja yleensä valitaan paras hinta.
- Tämä artikkeli on luotu vain tiedoksi. Käytä valtuutettua kirjanpitäjää tai asianajajaa, jos haluat tarkistaa suoritetut liikearvon laskelmat tai jos et tiedä parasta tapaa arvioida liikearvoa.
- Useita muita laskentamenetelmiä ovat markkina- ja kustannusperusteiset menetelmät, vaikka molempia käytetään harvoin.
